Учебник по налогам и налогообложению

Центральное место в учебном пособии занимает изложение основ налоговой системы и конкретных нововведений в налоговое законодательство за последние годы реформы в этой области. Учебное пособие является электронной версией книги: С. Налоги и налогообложение : учеб. Введение Целью данной работы является знакомство студентов с действующей в Российской Федерации налоговой системой и практикой налогообложения с учетом последних изменений законодательства. В результате изучения материалов учебного пособия студент должен знать основные термины, связанные с налогами и их исчислением налог, объекты налогообложения, ставки, льготы, плательщики и порядок взимания налогов , методические основы налогообложения, классификацию налогов, а также законодательство по основным налогам, взимаемым с юридических лиц. На основании полученных знаний студент должен уметь ориентироваться в системе федеральных, региональных и местных налогов, пользоваться методикой исчисления налогов, использовать свои знания по налогообложению при анализе и изучении различных экономических проблем.

Налоги и налогообложение

Это и будет целью урока. Изучение нового материала. Учитель: Начнем с термина, любимого всеми экономистами без исключения — налоги. Что же такое налог? Очевидно, что любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. В настоящее время для реформируемой России более чем актуальна мысль великого экономиста К. Кольбер 1619-1683.

Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): Учебное пособие.

Содержание учебника соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта подготовки бакалавров по направлению 080100.

Учебник состоит из семи разделов. Разделы 2 и 3 раскрывают механизм налогообложения по основным налогам — как федеральным, так региональным и местным. Методически отработанный материал, включающий примеры, позволяет получить представление о практике исчисления и уплаты организациями налогов и сборов. Раздел 4 содержит главы, каждая из которых посвящена разновидностям специальных режимов, установленных действующим Налоговым кодексом Российской Федерации далее — НК РФ. Раздел 5 раскрывает порядок взимания обязательных платежей организаций, не включенных в НК РФ.

Раздел 6 посвящен особенностям налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности строительства, торговли, организации жилищно-коммунального хозяйства далее — ЖКХ и промышленности, некоммерческих организаций далее — НКО. В разделе 7 раскрыт порядок налогообложения в особых экономических зонах далее — ОЭЗ. На структуру и содержание учебника повлияли изменения в перечне налогов, предусмотренных НК РФ, и бюджетной классификации. Так, в настоящее время обязательные страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, таможенные пошлины, лесные подати, платежи за загрязнение природной среды не включены в НК РФ.

Авторы сочли целесообразным осветить в учебнике эти виды обязательных платежей с организаций по ряду причин. Во-первых, с теоретической точки зрения эти платежи, осо- 10 бенно таможенные пошлины, имеют налоговый характер. Во-вторых, они тесно взаимосвязаны с другими налогами. Например, при налогообложении операций по ввозу товаров таможенная пошлина является элементом налоговой базы по налогу на добавленную стоимость далее — НДС. В-четвертых, перечисленные виды обязательных платежей, исключенные из НК РФ, оказывают влияние на величину налоговой нагрузки на организацию.

Учебник издается в период существенных преобразований структуры учебных планов вузов, направленных на увеличение количества часов на самостоятельную работу студентов. В связи с этим наряду с текстом учебного материала во всех главах учебника приведено большое количество примеров практического характера, позволяющих детальнее изучить различные аспекты механизма налогообложения по отдельным налогам. Этой же цели служат структурно-ло- гические схемы. Приведенные в учебнике задания ситуационного характера предназначены как для студентов, так и для преподавателей.

По замыслу авторов поиск решений ситуаций должен осуществляться студентами самостоятельно во внеаудиторное время, поэтому проверку выбора верного или оптимального варианта целесообразно организовывать на занятиях.

Учебник имеет принципиально новую структуру глав и отличается особой методикой подачи материала, а потому будет полезен широкой аудитории студентов экономических специальностей, в том числе вузов, где эти специальности не являются профильными. Учебник предназначен для студентов бакалавров и магистрантов , а также для аспирантов, преподавателей экономических и юридических вузов, специалистов налоговой и финансовой системы и для всех, кто интересуется актуальными проблемами в сфере налогообложения организаций.

Материал изложен с учетом изменений в области налогообложения в Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 г. Раздел 1 Налоги Глава 1. Современное налоговое законодательство и учетная политика организации для целей налогообложения 1. Налоговое законодательство Российской Федерации Налогоплательщики как участники общей экономической системы государства осуществляют свою деятельность на основе разрабатываемых инвестиционных, производственных, финансовых и других планов.

Для их успешной реализации имеет значение и качественный уровень разработки налоговой политики учетной политики для целей налогообложения организации. Это обусловлено содержанием и возможностями, которые заложены в налоговом законодательстве.

Система налогового законодательства — совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Оно включает в себя: НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными представительными органами власти субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ; нормативные и правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления в соответствии НК РФ.

Согласно ст. Большое значение в современной России имеет принцип приоритетности налогового законодательства. При уплате налога возникают имущественные отношения между плательщиком и получателем, основанные на властном подчинении первого последнему, поэтому к налоговым отношениям не применимы нормы Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ , основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности сторон.

Принцип приоритетности налогового законодательства состоит также в том, что законодательные и нормативные акты, регулирующие гражданские отношения в целом и не связанные с вопросами налогообложения, не должны содержать нормы, устанавливающие особый порядок налогообложения. Если в законах присутствуют нормы, касающиеся налоговых отношений, то применять их можно только в том случае, если они подтверждены и соответствуют нормам, содержащимся в законодательстве по налогам и сборам.

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей. Часть первая общая действует с 1 января 1999 г. В ней систематизированы правовые нормы и положения, которые закрепляют основные принципы, формы и методы правового регулирования налоговых отношений, состав налогов и сборов, систему государственных органов, осуществляющих деятельность в налоговой сфере, основы налогово-правового статуса других субъектов. Налоги и предпринимательство 13 ся формы, методы и правила налоговых проверок и применения финансовых и административных санкций, порядок обжалования актов налоговых органов и защиты прав налогоплательщиков, определяется процедура уплаты налогов и т.

Вторая специальная часть НК РФ, введенная в действие с 1 января 2001 г. Элементы налогов, облаченные в правовую форму, по существу представляют собой налоговый механизм. С введением второй специальной части НК РФ сформировалась единая правовая база налогообложения по видам налогов. Акты ФНС России, а также налоговых органов лишь в ряде случаев имеют нормативный характер, нарушение их влечет юридическую ответственность.

В целом задача их издания — разъяснение методики ввода в действие законодательных норм, регламентация и приведение к единообразию способов практической деятельности органов управления относительно правильности и своевременности уплаты и взимания налоговых платежей.

Порядок принятия и введения в действие законов о налогах можно рассматривать с точки зрения трех аспектов: 1 времени; 2 пространства; 3 круга лиц. Действие закона во времени. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов сборов , вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования ст. Такой же порядок установлен для аналогичного рода законодательных актов регионального и местного уровней. Действие налоговых актов в пространстве. Акты органов са- моуправления распространяются на управляемую ими территорию.

Акты субъектов Федерации действуют лишь на территории данного субъекта. Акты федеральных органов управления применяются исключительно и безраздельно на всей территории страны. Действие налоговых актов по кругу лиц обусловлено прежде всего принципом территориальности, согласно которому все лица, име- 14 ющие объект налогообложения в нашей стране, подпадают под сферу влияния налогового законодательства Российской Федерации. Согласно принципу резидентства, обязанность по уплате налога распространяется также на лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

В России законы о налогах имеют постоянный характер и действуют независимо от того, утвержден бюджет на соответствующий год или нет. Законодательные акты, вводящие или изменяющие налоги и сборы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Акты, вводящие или изменяющие новые налоги и сборы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу. Налоговый учет: методологические основы и практические аспекты1 Важной формой реализации налоговой политики организации является учетная политика для целей налогообложения.

Причинами ее составления кроме факторов, определяющих положения налоговой политики организации выступают: различия между бухгалтерским и налоговым учетом;законодательно предусмотренные различные варианты налого- вого учета;необходимость документального закрепления определенного порядка налогового учета в качестве основания для отстаивания позиции организации по спорным вопросам законодательства в случае споров с налоговыми органами.

Более узкое понятие налогового учета законодательно было введено в ст. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основе данных первичных документов, сгруппированных в установленном порядке.

Появление налогового учета связано с тем, что исходя из требований налогового законодательства показатели, отражающие в бухгалтерском учете предпринимательские доходы и расходы, не соответствуют тем величинам, которые участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Несоответствие данных бухгалтерского и налогового учета возникает, в частности, в следующих случаях: 1 Более подробно см. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: методологические вопросы.

Раздел 1. Налоги и предпринимательство 15 при различии метода формирования доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете например, бухгалтерский учет ведется по кассовому методу, а доходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления ; при выборе различных методов списания материалов ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом учете выбор производится из таких методов, как ФИФО, единичной и средней оценки ; при приобретении материалов с привлечением заемных средств, а также с проведением расчетов за приобретенные материалы в рублях при условии, что их договорная стоимость выражена в условных единицах, при импорте материалов в налоговом учете выделяют суммовую разницу ; при выборе нелинейного метода начисления амортизации в налоговом учете; при наличии сверхлимитных расходов расходов на рекламу, командировочных расходов в части суточных и др.

До введения в действие главы 25 НК РФ показатели, необходимые для исчисления налога на прибыль предприятий и организаций, формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенных корректировок вносились непосредственно в налоговые декларации.

Согласно требованиям главы 25 НК РФ, налоговая база по итогам каждого отчетного налогового периода стала определяться на основании данных налогового учета. Основными задачами налогового учета были декларированы: формирование полной и достоверной информации о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы по налогу на прибыль; 16 обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций.

Складывалось впечатление, что налоговый учет будет совсем отделен от бухгалтерского. Однако с введением с 2003 г. С этого момента возникла настоятельная необходимость создания такой системы учета, которая бы отвечала следующим требованиям: соответствовала бухгалтерскому и налоговому законодательству;содержала оптимальное соотношение точности учета и затрат на его ведение;отличалась гибкостью и оперативностью корректировок, обу- словленных изменениями в законодательстве;обеспечивала выполнение контрольных действий за ведением бухгалтерского и налогового учета;предоставляла возможность использования системы для управ- ленческого анализа.

Налоги и предпринимательство 17 с уже полученных доходов и расходов.

Погорлецкий А. И.. Международное налогообложение. Учебник.. 2006

Содержание учебника соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта подготовки бакалавров по направлению 080100. Учебник состоит из семи разделов. Разделы 2 и 3 раскрывают механизм налогообложения по основным налогам — как федеральным, так региональным и местным. Методически отработанный материал, включающий примеры, позволяет получить представление о практике исчисления и уплаты организациями налогов и сборов. Раздел 4 содержит главы, каждая из которых посвящена разновидностям специальных режимов, установленных действующим Налоговым кодексом Российской Федерации далее — НК РФ.

Налогообложение в России

Что почитать Проблемы налогообложения и организации налогового учета традиционно привлекают к себе повышенное внимание ученых и практиков, поскольку в этой сфере пересекаются интересы государства и регионов с интересами субъектов хозяйствования и граждан — налогоплательщиков. Гармонизация и поддержания баланса этих интересов позволяет создать необходимые условия для обеспечения подъема экономики, социальной стабильности в обществе и повышение благосостояния населения. Следующая подборка — книги по налогообложению — позволяет максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет, уменьшая трудозатраты специалистов области учета, дает ценные знания о налоговом законодательстве Украины, знакомит с нормативными и инструктивными актами, приказами, эффективными методиками налогового учета малых и крупных предприятий. Это госслужащие, приватные лица, предприниматели, должностные и служебные лица органов местного самоуправления, публичные лица и депутаты всех уровней, руководители государственных организаций, учреждений и предприятий, военные должностные лица, полицейские и другие. Эти методические рекомендации призваны помочь субъектам декларирования заполнить и подать электронную декларацию любого типа, поскольку они разработаны на основе системного анализа существующего массива законодательства, касающегося предотвращения коррупции и финансового контроля. Из книги о налогах вы сможете ознакомиться с примерами, схемами и ссылками на нормативно-правовые акты, на основе чего сможете легко, а главное, грамотно заполнять электронную декларацию. В ней раскрываются вопросы законодательного закрепления признаков и состава налоговых режимов, а также обосновывается необходимость расширения последнего, учитывая его законодательный и научно-практический аспект. Также подробно рассмотрены отдельные налоговые режимы, в том числе по их законодательного регулирования, на основании чего внесены предложения по созданию системы налогового права на основе налоговых режимов. Книгу будет полезно прочитать ученикам вузов, аспирантам юридических направлений, юристам, предпринимателям и владельцам бизнеса, а также всем, чей род деятельности напрямую связан с налоговым правом. Книга станет отличной платформой для тех, кто только постигает науку, а также тем, кто хочет идти в ногу со временем, быть успешным бухгалтером, которому доверяют.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1

Новый список литературы налоги и налогообложение, 2015—2016 год

Дан краткий анализ существующего экономического положения в регионах. Приведены размеры дотаций регионам и представлены результаты налоговых поступлений в региональные бюджеты за 2016 год. Рассмотрены методы формирования региональных бюджетов. Проанализированы положения Налогового Кодекса Российской Федерации с точки зрения наличия и применения льгот по различным налогам при формировании бюджетов. На сегодняшний день одним из более серьезных экономических вопросов в агропромышленном комплексе становится неплатежеспособность и, как следствие, растущая задолженность сельхозпредприятий перед поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондам из-за недостатков применяемой системы налогообложения крестьянских фермерских хозяйств. Приведены статистические данные уровня просроченной задолженности сельскохозяйственных производителей за 2015—2016 годы.

Скачать бесплатно учебник и практикум Налоги и налогообложение, Аксенов С. Важнейшие нормы российского законодательства о налогах и сборах. У нас Вы найдете большой выбор книг о налогах и налогообложение, возможность Бюджетная система и система налогов и сборов РФ. Учебник​. Проблемы налогообложения и организации налогового учета традиционно привлекают к себе повышенное внимание ученых и.

.

Налоги и налогообложение. Учебник

.

Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): Учебное пособие.

.

Новый список литературы налоги и налогообложение, 2015—2016 год

.

Учебники по налогам

.

Учебник по налогообложению организаций

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сравнение Налогов России и США